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  • 国家自主创新示范区“6+4”政策(六项政策)
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  • 第一部分

    中关村先行先试改革的六项政策

    一、中央级事业单位科技成果处置权和收益改革试点政策

    关于在中关村国家自主创新示范区进行中央级事业单位科技成果处置权改革试点的通知

    党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,有关人民团体,有关中央管理企业,新疆生产建设兵团:

    为了积极支持中关村国家自主创新示范区建设,进一步激发区内中央级事业单位及其研发人员的积极性和创造性,财政部决定在中关村国家自主创新示范区进行中央级事业单位科技成果处置权改革试点,现将有关事项通知如下:

    一、中央级事业单位科技成果处置是指,中央级事业单位对其拥有的科技成果进行产权转让或注销产权的行为,包括无偿划转、对外捐赠、出售、转让等。

    二、中央级事业单位科技成果处置权限:一次性处置单位价值或批量价值在800万元以下的,由所在单位按照有关规定自主进行处置,并于一个月内将处置结果报财政部备案;一次性处置单位价值或批量价值在800万元以上(含)的,仍按现行规定执行,即由所在单位经主管部门审核同意后报财政部审批。

    三、本通知在中关村国家自主创新示范区内中央级事业单位中试行。已经发布的相关文件与本通知不一致的,依照本通知执行。试行时间为本通知发布之日起至2013年12月31日。

    财政部

    二〇一一年二月二十二日

    关于在中关村国家自主创新示范区开展中央级事业单位科技成果收益权管理改革试点的意见

    党中央有关部门,国务院各部委、各直属机构,全国人大常委会办公厅,全国政协办公厅,高法院,高检院,有关人民团体,有关中央管理企业,新疆生产建设兵团:

    为积极支持中关村国家自主创新示范区建设,进一步激发区内中央级事业单位及其研发人员的积极性和创造性,按照国务院关于在中关村国家自主创新示范区开展科技成果收益权管理改革试点的要求,财政部决定在中关村国家自主创新示范区开展中央级事业单位科技成果收益权管理改革试点工作,现提出如下意见。

    一、本意见所指中央级事业单位科技成果收益包括:

    (一)《财政部关于在中关村国家自主创新示范区进行中央级事业单位科技成果处置权改革试点的通知》(财教[2011]18号)规定的中央级事业单位科技成果处置行为产生的收益。

    (二)中央级事业单位按照《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》(财教[2008]495号)有关规定,对利用其拥有的科技成果对外投资形成的股权(权益)进行初次处置产生的收益,不包括二次或多次转让股权(权益)产生的收益。

    以上收益是指按照财教[2008]495号文件有关规定应上缴中央国库的处置收入。

    二、科技成果收益分段按比例留归单位,纳入单位预算统筹用于科研及相关技术转移工作,其余部分上缴中央国库。按照科技成果价值在800万元以下、800-5000万元、5000万元以上三种情况,分别规定如下:

    科技成果价值

    收益分成额度

    留归单位比例(%)

    上缴中央财政比例(%)

    800万元以下

    全部收益

    100

    0

    800—5000万元(含800万元)

    第一段

    收益×(800万/科技成果价值)

    100

    0

    第二段

    收益×(1-800万/科技成果价值)

    90

    10

    5000万元以上(含5000万元)

    第一段

    收益×800万/科技成果价值

    100

    0

    第二段

    收益×(5000万-800万)/科技成果价值

    90

    10

    第三段

    收益×(1-5000万/科技成果价值)

    0

    100

    注:科技成果价值的界定按照《中央级事业单位国有资产处置管理暂行办法》(财教[2008]495号)有关规定执行。

    三、中央级事业单位按照财教[2011]18号文件规定报批有关处置事项时,其收益如属于按照财教[2008]495号文件第三十三条有关规定扣除奖励资金后的收益,需同时报送有关奖励方案。

    四、主管部门应加强对中央级事业单位科技成果收益的管理,应上缴中央财政的部分要督促单位及时上缴,留归单位的部分要加强管理和监督检查,确保资金安全、规范、有效使用。

    五、对于特殊的处置事项,国家保留对其收益上收的权利。

    六、本意见适用于中关村国家自主创新示范区内的中央级事业单位,自意见发布之日起至2013年12月31日发生的相关处置事项。已经发布的相关文件与本意见不一致的,依照本意见执行。

    中华人民共和国财政部

    二○一一年五月四日

    二、鼓励创新创业税收试点政策

    对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究

    开发费用加计扣除试点政策的通知

    北京市财政局、国家税务局、地方税务局:

    为支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区(以下简称示范区),根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第516号)、《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》(国函[2009]28号)等有关规定,经国务院批准,现就示范区内科技创新创业企业进行完善研究开发费用加计扣除政策试点的有关问题通知如下:

    一、本通知适用于示范区内的科技创新创业企业(以下简称企业),即注册在示范区内、实行查账征收、经北京市高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。

    二、本通知所称研究开发活动,是指企业为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。

    创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、工艺、产品(服务),是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品(服务)方面的创新取得了有价值的成果,对北京市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用,不包括企业产品(服务)的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动(如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等)。

    三、企业在示范区内从事《国家重点支持的高新技术领域》、国家发展改革委等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》和中关村国家自主创新示范区当前重点发展的高新技术领域规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

    (一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

    (二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

    (三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴,以及依照国务院有关主管部门或者北京市人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

    (四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费以及运行维护、调整、检验、维修等费用。

    (五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

    (六)专门用于中间试验和产品试制的不构成固定资产的模具、工艺装备开发及制造费,以及不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。

    (七)勘探开发技术的现场试验费,新药研制的临床试验费。

    (八)研发成果的论证、鉴定、评审、验收费用。

    四、对企业共同合作开发的项目,凡符合上述条件的,由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。

    五、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,凡符合上述条件的,由委托方按照规定计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。

    对委托开发的项目,受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况,否则,该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。

    六、企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除:

    (一)研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额。

    (二)研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。

    七、法律、行政法规和财政部、国家税务总局规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目,均不允许计入研究开发费用。

    八、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。

    九、企业必须对研究开发费用实行专账管理,同时必须按照本通知附件的规定项目,准确归集填写年度可加计扣除的各项研究开发费用实际发生金额。企业在一个纳税年度内进行多个研究开发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研究开发费用额。

    十、企业应于年度终了办理企业所得税汇算清缴申报时向主管税务机关报送本通知规定的各项资料。企业可以聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所,出具年度可加计扣除研究开发费用专项审计报告或鉴证报告。

    企业申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全的,不得享受研究开发费用加计扣除,主管税务机关有权对企业申报的结果进行合理调整。主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的,可要求企业提供市级科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。

    十一、企业申请研究开发费用加计扣除时,应向主管税务机关报送如下资料:

    (一)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

    (二)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

    (三)《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》(附件1)、《企业年度研究开发费用汇总表》(附件2)。

    (四)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

    (五)委托、合作研究开发项目的合同或协议。

    (六)主管税务机关要求提供科技部门鉴定意见的,应提供市级科技部门出具的《企业研究开发项目鉴定意见书》(附件3)。

    (七)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

    十二、企业实际发生的研究开发费用,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除,在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时,再依照本通知的规定实行加计扣除。

    十三、企业研究开发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的,主管税务机关有权调整其税前扣除额或加计扣除额。

    十四、企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数额大,需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目,其实际发生的研究开发费用,可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。

    十五、企业集团采取合理分摊研究开发费用的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同,该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。如不提供协议或合同,研究开发费用不得加计扣除。

    十六、企业集团采取合理分摊研究开发费用的,企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费,应当按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则,合理确定研究开发费用的分摊方法。

    十七、企业集团采取合理分摊研究开发费用的,企业集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。

    十八、税企双方对企业集团集中研究开发费用的分摊方法和金额有争议的,如有关企业集团成员公司分别设在北京市和其他省、自治区、直辖市和计划单列市的,企业按照国家税务总局的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费用;有关企业集团成员公司均设在北京市行政区域内的,企业按照北京市税务机关的裁决意见扣除实际分摊的研究开发费。

    十九、本通知自2010年1月1日起至2011年12月31日止执行。

    财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关职工教育经费税前扣除试点政策的通知

    北京市财政局、国家税务局、地方税务局:

    为支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区(以下简称示范区),根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第516号)、《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》(国函[2009]128号)等有关规定,经国务院批准,现就示范区内科技创新创业企业职工教育经费税前扣除试点政策通知如下:

    一、自2010年1月1日起至2011年12月31日止,对示范区内的科技创新创业企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

    二、本通知第一条所称科技创新创业企业,是指《财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关研究开发费用加计扣除试点政策的通知》(财税[2010]81号)第一条规定的高新技术企业。

    请遵照执行。

    财政部办公厅

    二〇一〇年十月十五日

    财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知

    北京市财政局、国家税务局、地方税务局:

    经国务院批准,现将中关村科技园区建设国家自主创新示范区(以下简称示范区)有关股权奖励个人所得税试点政策通知通知如下:

    一、对示范区内科技创新创业企业转化科技成果,以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励,技术人员一次缴纳税款有困难的,经主管税务机关审核,可分期缴纳个人所得税,但最长不得超过5年。

    二、本通知第一条所称的科技创新创业企业,是指注册在示范区内、实行查账征收、经北京市高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。

    三、本通知第一条所称的企业相关技术人员,是指企业重要的技术人员和企业主营管理人员,包括以下人员:

    1、对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员,包括企业内关键职务科技成果的主要完成人、重大开发项目的负责人、对主导产品或者核心技术、工艺流程作出重大创新或者改进的主要技术人员,高等院校和科研院所研究开发和向企业转移转化科技成果的主要技术人员。

    2、对企业发展作出突出贡献的经营管理人员,包括主持企业全面生产经营工作的高级管理人员,负责企业主要产品(服务)生产经营合计占主营业务收入(或者主营业务利润)50%以上的中、高级经营管理人员。

    四、对技术人员的股权奖励,且按照现行有关政策规定计算在收个人所得税股权奖励的计税价格参照获得股权时的公平市场价格确定。

    五、技术人员获得股权后再转让时,对转让的差价收入,即转让收入高于获得时的公平市场价格的部分,应按照"财产转让所得"适用的规定计算征收个人所得税。

    六、在2010年1月1日至2011年12月31日期间经有关部门批准获得股权奖励的技术人员,可享受上述延期纳税的优惠。

    七、请北京市根据以上规定研究制定对技术人员股权奖励延期纳税的具体管理办法。

    二〇一〇年九月二十一日

    三、股权激励试点政策

    关于印发《中关村国家自主创新示范区企业股权和

    分红激励实施办法》的通知

    党中央有关部门,国务院有关部委、直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、科技厅(委、局),新疆生产建设兵团财务局、科技局,各中央管理企业:

    在中关村国家自主创新示范区实施企业股权和分红激励政策,对于探索企业分配制度改革,建立有利于自主创新和科技成果转化的中长期激励分配机制,充分发挥技术、管理等要素的作用,推动高新技术产业化,具有重要意义。根据《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》(国函[2009]28号),我们制定了《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》,现印发给你们,请遵照执行。执行中有何问题,请及时向财政部、科技部反映。

    在中关村国家自主创新示范区实施企业股权和分红激励政策,有关部门应当根据“统筹兼顾、因企制宜、稳步推进、规范实施”的原则,按照国家统一办法执行,既要营造科技创新的政策环境,激发技术人员和经营管理人员开展自主创新和实施科技成果转化的积极性,又要依法维护国有资产权益,保障企业职工的合法权益,促进企业可持续健康发展。在实施步骤、方式、范围上,不搞“一刀切”,不能急于求成,不能形成新的“大锅饭”分配体制。各级财政、科技部门要加强对企业股权和分红激励政策实施的监督,注意总结经验。

    各省、自治区、直辖市及计划单列市建设的国家级自主创新示范区,报经国务院批准实行企业股权和分红激励政策的,按照《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》执行。

    附件:中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法

    中关村国家自主创新示范区企业股权

    和分红激励实施办法

    第一章总则

    第一条为建立有利于企业自主创新和科技成果转化的激励分配机制,调动技术和管理人员的积极性和创造性,推动高新技术产业化和科技成果转化,依据《促进科技成果转化法》、《公司法》、《企业国有资产法》及国务院有关规定,制定本办法。

    第二条本办法适用于中关村国家自主创新示范区内的以下企业:

    (一)国有及国有控股的院所转制企业、高新技术企业。

    (二)示范区内的高等院校和科研院所以科技成果作价入股的企业。

    (三)其他科技创新企业。

    第三条股权激励,是指企业以本企业股权为标的,采取以下方式对激励对象实施激励的行为:

    (一)股权奖励,即企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。

    (二)股权出售,即企业按不低于股权评估价值的价格,以协议方式将企业股权(包括股份,下同)有偿出售给激励对象。

    (三)股票期权,即企业授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的行权价格购买本企业一定数量股份的权利。

    分红激励,是指企业以科技成果实施产业化、对外转让、合作转化、作价入股形成的净收益为标的,采取项目收益分成方式对激励对象实施激励的行为。

    第四条激励对象应当是重要的技术人员和企业经营管理人员,包括以下人员:

    (一)对企业科技成果研发和产业化做出突出贡献的技术人员,包括企业内关键职务科技成果的主要完成人、重大开发项目的负责人、对主导产品或者核心技术、工艺流程做出重大创新或者改进的主要技术人员,高等院校和科研院所研究开发和向企业转移转化科技成果的主要技术人员。

    (二)对企业发展做出突出贡献的经营管理人员,包括主持企业全面生产经营工作的高级管理人员,负责企业主要产品(服务)生产经营合计占主营业务收入(或者主营业务利润)50%以上的中、高级经营管理人员。

    企业不得面向全体员工实施股权或者分红激励。

    企业监事、独立董事、企业控股股东单位的经营管理人员不得参与企业股权或者分红激励。

    第五条实施股权和分红激励的企业,应当符合以下要求:

    (一)企业发展战略明确,专业特色明显,市场定位清晰。

    (二)产权明晰,内部治理结构健全并有效运转。

    (三)具有企业发展所需的关键技术、自主知识产权和持续创新能力。

    (四)近3年研发费用占企业销售收入2%以上,且研发人员占职工总数10%以上。

    (五)建立了规范的内部财务管理制度和员工绩效考核评价制度。

    (六)企业财务会计报告经过中介机构依法审计,且近3年没有因财务、税收违法违规行为受到行政、刑事处罚。

    第六条企业实施股权和分红激励,应当符合法律、行政法规和本办法的规定,有利于企业的持续发展,不得损害国家和企业股东的利益,并接受本级财政、科技部门的监督。

    激励对象应当诚实守信,勤勉尽责,维护企业和全体股东的利益。

    激励对象违反有关法律法规及本办法规定,损害企业合法权益的,应当对企业损失予以一定的赔偿,并追究相应法律责任。

    第七条企业实施股权或者分红激励,应当按照《企业财务通则》和国家统一会计制度的规定,规范财务管理和会计核算。

    第二章股权奖励和股权出售

    第八条企业以股权奖励和股权出售方式实施激励的,除满足本办法第五条规定外,企业近3年税后利润形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的20%以上,且实施激励当年年初未分配利润没有赤字。

    近3年税后利润形成的净资产增值额,是指激励方案获批日上年末账面净资产相对于近3年年初账面净资产的增加值,不包括财政补助直接形成的净资产和已经向股东分配的利润。

    第九条股权奖励和股权出售的激励对象,除满足本办法第四条规定条件外,应当在本企业连续工作3年以上。

    股权奖励的激励对象,仅限于技术人员。

    企业引进的“千人计划”、“中科院百人计划”、“北京海外高层次人才聚集工程”、“中关村高端领军人才聚集工程”人才,教育部授聘的长江学者,以及高等院校和科研院所研究开发和向企业转移转化科技成果的主要技术人员,其参与企业股权激励不受本条第一款规定的工作年限限制。

    第十条企业用于股权奖励和股权出售的激励总额,不得超过近3年税后利润形成的净资产增值额的35%。其中,激励总额用于股权奖励的部分不得超过50%。

    企业用于股权奖励和股权出售的激励总额,应当依据资产评估结果折合股权,并确定向每个激励对象奖励或者出售的股权。其中涉及国有资产的,评估结果应当经代表本级人民政府履行出资人职责的机构、部门(以下统称“履行出资人职责的机构”)核准或者备案。

    第十一条企业用于股权奖励和股权出售的激励总额一般在3到5年内统筹安排使用,并应当在激励方案中与激励对象约定分期实施的业绩考核目标等条件。

    第三章股票期权

    第十二条企业以股票期权方式实施激励的,应当在激励方案中明确规定激励对象的行权价格。

    确定行权价格时,应当综合考虑科技成果成熟程度及其转化情况、企业未来至少5年的盈利能力、企业拟授予全部股权数量等因素,且不得低于经履行出资人职责的机构核准或者备案的每股评估价。

    第十三条企业应当与激励对象约定股票期权授予和行权的业绩考核目标等条件。

    业绩考核指标可以选取净资产收益率、主营业务收入增长率、现金营运指数等财务指标,但应当不低于企业近3年平均业绩水平及同行业平均业绩水平。

    第十四条企业应当在激励方案中明确股票期权的授权日、可行权日和行权的有效期。

    股票期权授权日与获授股票期权首次可行权日之间的间隔不得少于1年。

    股票期权行权的有效期不得超过5年。

    第十五条企业应当规定激励对象在股票期权行权的有效期内分期行权。

    股票期权行权的有效期过后,激励对象已获授但尚未行权的股票期权自动失效。

    第四章股权管理

    第十六条企业可以通过以下方式解决标的股权来源:

    (一)向激励对象增发股份。

    (二)向现有股东回购股份。

    (三)现有股东依法向激励对象转让其持有的股权。

    第十七条企业不得为激励对象购买股权提供贷款以及其他形式的财务资助,包括为激励对象向其他单位或者个人贷款提供担保。

    第十八条激励对象自取得股权之日起5年内不得转让、捐赠其股权。

    激励对象获得股权激励后5年内本人提出离职,或者因个人原因被解聘、解除劳动合同,取得的股权全部退回企业,其个人出资部分由企业按审计后净资产计算退还本人;以股票期权方式实施股权激励的,未行权部分自动失效。

    第十九条企业实施股权激励的标的股权,一般应当由激励对象直接持股。

    激励对象通过其他方式间接持股的,直接持股单位不得与企业存在同业竞争关系或者发生关联交易。

    第二十条企业以股权出售或者股票期权方式授予的股权,激励对象在按期足额缴纳相应出资额(股款)前,不得参与企业利润分配。

    第二十一条大型企业用于股权激励的股权总额,不得超过企业实收资本(股本)的10%。

    大型企业的划分标准,按照国家统计局印发的《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》(国统字[2003]17号)等有关规定执行。

    第五章分红激励

    第二十二条企业可以根据以下不同情形,选择不同方式实施分红激励:

    (一)由本企业自行投资实施科技成果产业化的,自产业化项目开始盈利的年度起,在3至5年内,每年从当年投资项目净收益中,提取不低于5%但不高于30%用于激励。

    投资项目净收益为该项目营业收入扣除相应的营业成本和项目应合理分摊的管理费用、销售费用、财务费用及税费后的金额。

    (二)向本企业以外的单位或者个人转让科技成果所有权、使用权(含许可使用)的,从转让净收益中,提取不低于20%但不高于50%用于一次性激励。

    转让净收益为企业取得的科技成果转让收入扣除相关税费和企业为该项科技成果投入的全部研发费用及维护、维权费用后的金额。企业将同一项科技成果使用权向多个单位或者个人转让的,转让收入应当合并计算。

    (三)以科技成果作为合作条件与其他单位或者个人共同实施转化的,自合作项目开始盈利的年度起,在3至5年内,每年从当年合作净收益中,提取不低于5%但不高于30%用于激励。

    合作净收益为企业取得的合作收入扣除相关税费和无形资产摊销费用后的金额。

    (四)以科技成果作价入股其他企业的,自入股企业开始分配利润的年度起,在3至5年内,每年从当年投资收益中,提取不低于5%但不高于30%用于激励。

    投资收益为企业以科技成果作价入股后,从被投资企业分配的利润扣除相关税费后的金额。

    第二十三条企业实施分红激励,应当按照科技成果投资、对外转让、合作、作价入股的具体项目实施财务管理,进行专户核算。

    第二十四条大中型企业实施重大科技成果产业化,可以探索实施岗位分红激励制度,按照岗位在科技成果产业化中的重要性和贡献,分别确定不同岗位的分红标准。

    企业实施岗位分红激励的,除满足本办法第五条规定外,企业近3年税后利润形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的10%以上,实施当年年初未分配利润没有赤字,且激励对象应当在该岗位上连续工作1年以上。

    企业年度岗位分红激励总额不得高于当年税后利润的15%,激励对象个人岗位分红所得不得高于其薪酬总水平(含岗位分红)的40%。

    第二十五条企业实施分红激励所需支出计入工资总额,但不纳入工资总额基数,不作为企业职工教育经费、工会经费、社会保险费、补充养老及补充医疗保险费、住房公积金等的计提依据。

    第二十六条企业对分红激励设定实施条件的,应当在激励方案中与激励对象约定相应条件以及业绩考核办法,并约定分红收益的扣减或者暂缓、停止分红激励的情形及具体办法。

    实施岗位分红激励制度的大中型企业,对离开激励岗位的激励对象,即予停止分红激励。

    第六章激励方案的拟订和审批

    第二十七条企业实施股权和分红激励,应当拟订激励方案。激励方案由企业总经理办公会或者董事会(以下统称企业内部管理机构)负责拟订。

    第二十八条激励方案包括但不限于以下内容:

    (一)企业发展战略、近3年业务发展和财务状况、股权结构等基本情况。

    (二)激励方案拟订和实施的管理机构及其成员。

    (三)企业符合本办法规定实施激励条件的情况说明。

    (四)激励对象的确定依据、具体名单及其职位和主要贡献。

    (五)激励方式的选择及考虑因素。

    (六)实施股权激励的,说明所需股权来源、数量及其占企业实收资本(股本)总额的比例,与激励对象约定的业绩条件,拟分次实施的,说明每次拟授予股权的来源、数量及其占比。

    (七)实施股权激励的,说明股权出售价格或者股票期权行权价格的确定依据。

    (八)实施分红激励的,说明具体激励水平及考虑因素。

    (九)每个激励对象预计可获得的股权数量、激励金额。

    (十)企业与激励对象各自的权利、义务。

    (十一)企业未来三年技术创新规划,包括企业技术创新目标,以及为实现技术创新目标在体制机制、创新人才、创新投入、创新能力、创新管理等方面将采取的措施。

    (十二)激励对象通过其他方式间接持股的,说明必要性、直接持股单位的基本情况,必要时应当出具直接持股单位与企业不存在同业竞争关系或者不发生关联交易的书面承诺。

    (十三)发生企业控制权变更、合并、分立,激励对象职务变更、离职、被解聘、被解除劳动合同、死亡等特殊情形时的调整性规定。

    (十四)激励方案的审批、变更、终止程序。

    (十五)其他重要事项。

    第二十九条激励方案涉及的财务数据和资产评估价值,应当分别经国有产权主要持有单位同意的具有资质的会计师事务所审计和资产评估机构评估,并按有关规定办理备案手续。

    第三十条企业内部管理机构拟订激励方案时,应当以职工代表大会或者其他形式充分听取职工的意见和建议。

    第三十一条企业内部管理机构应当将激励方案及听取职工意见情况先行报经履行出资人职责的机构批准。

    由国有资产监督管理委员会代表本级人民政府履行出资人职责的企业,相关材料报本级国有资产监督管理委员会批准。

    由其他部门、机构代表本级人民政府履行出资人职责的企业,相关材料暂报其主管的部门、机构批准。

    第三十二条履行出资人职责的机构应当严格审核企业申报的激励方案。对于损害国有股东权益或者不利于企业可持续发展的激励方案,应当要求企业进行修改。

    第三十三条履行出资人职责的机构可以要求企业法律事务机构或者外聘律师对激励方案出具法律意见书,对以下事项发表专业意见。

    (一)激励方案是否符合有关法律、行政法规和本办法的规定。

    (二)激励方案是否存在明显损害企业及现有股东利益。

    (三)激励方案对影响激励结果的重大信息,是否充分披露。

    (四)激励可能引发的法律纠纷等风险,以及应对风险的法律建议。

    (五)其他重要事项。

    第三十四条履行出资人职责的机构批准企业实施股权激励后,企业内部管理机构应当将批准的激励方案提请股东(大)会审议。

    在股东(大)会审议激励方案时,国有股东代表应当按照批准文件发表意见。

    第三十五条企业可以在本办法规定范围内选择一种或者多种激励方式,但是对同一激励对象不得就同一职务科技成果或者产业化项目进行重复激励。

    对已按照本办法实施股权激励的激励对象,企业在5年内不得再对其实施股权激励。

    第七章激励方案管理

    第三十六条除国家另有规定外,企业应当在激励方案股东(大)会审议通过后5个工作日内,将以下材料报送本级财政、科技部门:

    (一)经股东(大)会审议通过的激励方案。

    (二)相关批准文件、股东(大)会决议。

    (三)审计报告、资产评估报告、法律意见书。

    第三十七条企业股东应当依法行使股东权利,督促企业内部管理机构严格按照激励方案实施激励。

    第三十八条企业应当在经审计的年度财务会计报告中披露以下情况:

    (一)实施激励涉及的业绩条件、净收益等财务信息。

    (二)激励对象在报告期内各自获得的激励情况。

    (三)报告期内的股权激励数量及金额,引起的股本变动情况,以及截至报告期末的累计额。

    (四)报告期内的分红激励金额,以及截至报告期末的累计额。

    (五)激励支出的列支渠道和会计核算方法。

    (六)股东要求披露的其他情况。

    第三十九条企业实施激励导致注册资本规模、股权结构或者组织形式变动的,应当按照有关规定,根据相关批准文件、股东(大)会决议等,及时办理国有资产产权登记和工商变更登记手续。

    第四十条因出现特殊情形需要调整激励方案的,企业内部管理机构应当重新履行内部审议和外部审批的程序。

    因出现特殊情形需要终止实施激励的,企业内部管理机构应当向股东(大)会说明情况。

    第八章附则

    第四十一条对职工个人合法拥有、企业发展需要的知识产权,企业可以按照财政部、国家发展改革委、科技部、原劳动保障部《关于企业实行自主创新激励分配制度的若干意见》(财企[2006]383号)第三条的规定实施技术折股。

    第四十二条高等院校和科研院所经批准以科技成果向企业作价入股,可以按科技成果评估作价金额的20%以上但不高于30%的比例折算为股权奖励给有关技术人员,企业应当从高等院校和科研院所作价入股的股权中划出相应份额予以兑现。

    第四十三条企业以科技成果作价入股,没有按照本办法第二十二条规定实施分红激励的,作价入股经过3个会计年度以后,被投资企业符合本办法规定条件的,可以按照本办法的规定,以被投资企业股权为标的,对重要的技术人员实施股权激励。但是企业应当与被投资企业保持人、财、物方面的独立性,不得以关联交易等手段向被投资企业转移利益。

    第四十四条企业不符合本办法规定激励条件而向管理者转让国有产权的,应当通过产权交易市场公开进行,并按照《企业国有产权转让管理暂行办法》(国资委、财政部令第3号)和国资委、财政部印发的《企业国有产权向管理层转让暂行规定》(国资发产权[2005]78号)执行。

    第四十五条财政、科技部门对企业股权或者分红激励方案及其实施情况进行监督,发现违反法律、行政法规和本办法规定的,应当责令改正。

    第四十六条本办法中“以上”均含本数。

    第四十七条上市公司股权激励另有规定的,从其规定。

    第四十八条本办法自印发之日起施行。

    财政部科技部关于《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》的补充通知

    党中央有关部门,国务院有关部委、直属机构,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、科技厅(委、局),新疆生产建设兵团财政局、科技局,各中央管理企业:

    为进一步明确中央级事业单位全资与控股企业(以下简称企业)股权和分红激励方案的审批主体及程序,积极稳妥推进审批工作,现就《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》(财企[2010]8号,以下简称《实施办法》)有关事项补充通知如下:

    一、根据《实施办法》第三十一条第三款,教育部(财务司、科技发展中心)、工业和信息化部(财务司)、中科院(计划财务局)等主管部门、机构(以下简称主管部门),按照资产管理权属,负责对企业股权和分红激励方案进行审批。

    二、企业股权和分红激励方案申报前,应当由中央级事业单位审核通过。

    三、主管部门自受理企业股权和分红激励方案之日起20个工作日内,提交出书面审定意见,符合条件的形成审批文件,正式行文批复。

    四、主管部门应当结合本部门实际,研究制定具体管理程序和工作流程,并对外公布。

    五、本通知自印发之日起执行。

    财政部 科技部

    二〇一一年一月十日

    四、科研经费管理改革试点政策

    财政部关于在中关村国家自主创新示范区开展科研项目经费管理改革试点的意见

    有关单位:

    为贯彻落实国务院关于在中关村国家自主创新示范区开展科研项目经费管理改革试点的要求,财政部会同科技部、国家发展改革委、工业和信息化部、卫生部在中关村国家自主创新示范区开展科研项目经费管理改革试点,现提出如下意见。

    一、试点范围

    在科技部、国家发展改革委、工业和信息化部、卫生部分别与北京市政府确定的联合支持的新立项项目中进行科研项目经费管理改革试点。

    二、试点内容

    (一)开展间接费用补偿机制试点。在总结科技重大专项列支间接费用经验的基础上,对试点项目中相关国家科技计划项目实行间接费用补偿机制。

    (二)开展科研项目经费分阶段拨付试点。根据项目实施进度和关键节点任务完成情况进行分阶段拨款。

    (三)开展科研项目后补助试点。对于具有明确的、可考核目标的项目实行后补助支持方式,在项目完成并取得相应成果后,按规定程序进行审核、评估或验收后给予后补助。

    (四)开展增加科研单位经费使用自主权试点。完善试点项目中相关国家科技计划项目预算调整程序,适当扩大科研单位在项目内部各项费用间预算调整的权限,增加经费使用自主权。

    本意见在中关村国家自主创新示范区内的试点科研项目(课题)承担单位中试行,相关部门可以会同财政部与北京市就试点有关工作制订具体实施细则。

    请注意在试点过程中总结经验,如有问题请及时反馈。

    中华人民共和国财政部

    二〇一一年二月二十二日

    五、高新技术企业认定试点政策

    关于完善中关村国家自主创新示范区高新技术企业认定管理试点工作的通知

    北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局:

    为贯彻落实《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》(国函[2009]28号),支持中关村国家自主创新示范区(以下简称示范区)的高新技术企业认定管理试点工作(以下简称试点工作),现将有关事项通知如下:

    一、根据2008年科技部、财政部和税务总局联合制订的《高新技术企业认定管理办法》(以下简称《认定办法》)和《高新技术企业认定管理工作指引》(以下简称《工作指引》)实施两年多的情况,结合示范区建设的实际需要,在不改变原有高新技术企业认定管理体系结构和管理权限的前提下,以《认定办法》和《工作指引》为基础,同意将完善高新技术企业认定管理的相关政策内容(见下文)在示范区内先行先试。

    二、试点工作认定的企业,应为示范区内设立的企业。试点工作时间从2010年1月1日起至2011年12月31日止。

    示范区外的企业仍按照现行《认定办法》执行。

    三、示范区内注册满半年不足一年的企业,符合本《通知》中核心自主知识产权、《国家重点支持的高新技术领域(中关村示范区试行)》(见附件,以下简称《高新技术领域》)及《认定办法》中科技人员与研发人员所占比例的规定,且研究开发费用总额占成本费用支出总额20%以上的,可申请认定高新技术企业,发蓝底证书,自颁发证书之日起有效期为一年,不享受税收优惠。

    在试点工作时间内,企业注册满一年的,可按《认定办法》和本《通知》的规定重新认定,认定合格后按《认定办法》执行,蓝底证书自动失效。

    四、试点企业的产品(服务)应属于《高新技术领域》规定的范围。

    五、在现有《工作指引》的基础上补充完善“核心自主知识产权”内容。

    在《工作指引》五(一)中,增加反映创新成果的“国家新药、国家一级中药保护品种、经审(鉴)定的国家级农作物品种、国防专利、技术秘密”作为核心自主知识产权。相应地,对《工作指引》六(二)1的A选项调整为“□A.6项,或1项发明专利、植物新品种、国家新药、国家一级中药保护品种、国家级农作物品种、国防专利、技术秘密;在《工作指引》六(二)2的[说明]1中增加“国家新药、国家一级中药保护品种、国家级农作物品种、国防专利、技术秘密”。

    本《通知》所称技术秘密是指:支撑主营产品技术路线实现的关键技术秘密。企业从事节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等战略性新兴产业,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例达到10%以上的企业,可以技术秘密作为核心自主知识产权申报。由北京市高新技术企业认定管理机构参照专利实质性审查提出技术秘密鉴定管理办法,报科技部、财政部、税务总局备案后实施。

    六、对《工作指引》六(二)“各单项指标的测算依据”进行调整完善。以定性和定量相结合的原则,在认定组织工作中发挥技术专家的技术专长,对企业核心自主知识产权的水平、科技研发及成果转化能力进行评价;科技研究开发管理水平、企业总资产和销售额增长率指标由认定机构组织评价。

    七、《工作指引》六(二)1[说明]4调整为:“知识产权以获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据(企业应在取得高新技术企业证书一年内提供授权证书,否则应补缴税款)为准”。

    八、对于涉密企业,按照国家有关保密工作规定,在确保涉密信息安全的前提下,按认定工作程序组织认定。

    科技部 财政部 国家税务总局

    二〇一一年三月二日

    六、全国性场外交易市场建设试点政策

    证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法(暂行)

    第一章总则

    第一条为规范中关村科技园区非上市股份有限公司(以下简称“非上市公司”)股份进入证券公司代办股份转让系统(以下简称“代办系统”)报价转让试点工作,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律、法规,制定本办法。

    第二条证券公司从事推荐非上市公司股份进入代办系统报价转让,代理投资者参与在代办系统挂牌的非上市公司股份的报价转让(以下简称“报价转让业务”),适用本办法。

    第三条参与股份报价转让试点的非上市公司、证券公司、投资者等应当遵循自愿、有偿、诚实信用原则,遵守本办法及有关业务规则的规定。

    第四条证券公司从事非上市公司股份报价转让业务,应勤勉尽责地履行职责。

    第五条证券公司应督促挂牌公司按照中国证券业协会(以下简称“协会”)规定的信息披露要求履行信息披露义务。挂牌公司可自愿进行更为充分的信息披露。

    第六条参与挂牌公司股份报价转让的投资者,应当具备相应的风险识别和承担能力,可以是下列人员或机构:

    (一)机构投资者,包括法人、信托、合伙企业等;

    (二)公司挂牌前的自然人股东;

    (三)通过定向增资或股权激励持有公司股份的自然人股东;

    (四)因继承或司法裁决等原因持有公司股份的自然人股东;

    (五)协会认定的其他投资者。

    挂牌公司自然人股东只能买卖其持股公司的股份。

    第七条协会依法履行自律性管理职责,对证券公司从事报价转让业务进行自律管理。

    第八条本办法下列用语的含义为:

    “主办券商”是指取得协会授予的代办系统主办券商业务资格的证券公司。

    “推荐主办券商”是指推荐非上市公司股份进入代办系统挂牌,并负责指导、督促其履行信息披露义务的主办券商。

    “挂牌公司”是指股份在代办系统挂牌报价转让的非上市公司。

    “报价系统”是指深圳证券交易所提供的代办系统中专门用于为非上市公司股份提供报价和转让服务的技术设施。

    第二章股份挂牌

    第九条非上市公司申请股份在代办系统挂牌,须具备以下条件:

    (一)存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,存续期间可以从有限责任公司成立之日起计算;

    (二)主营业务突出,具有持续经营能力;

    (三)公司治理结构健全,运作规范;

    (四)股份发行和转让行为合法合规;

    (五)取得北京市人民政府出具的非上市公司股份报价转让试点资格确认函;

    (六)协会要求的其他条件。

    第十条非上市公司申请股份在代办系统挂牌,须委托一家主办券商作为其推荐主办券商,向协会进行推荐。

    申请股份挂牌的非上市公司应与推荐主办券商签订推荐挂牌协议。

    第十一条推荐主办券商应对申请股份挂牌的非上市公司进行尽职调查,同意推荐挂牌的,出具推荐报告,并向协会报送推荐挂牌备案文件。

    第十二条协会对推荐挂牌备案文件无异议的,自受理之日起五十个工作日内向推荐主办券商出具备案确认函。

    第十三条推荐主办券商取得协会备案确认函后,应督促非上市公司在股份挂牌前与证券登记结算机构签订证券登记服务协议,办理全部股份的集中登记。证券登记结算机构是指中国证券登记结算有限责任公司。

    第十四条投资者持有的非上市公司股份应当托管在主办券商处。初始登记的股份,托管在推荐主办券商处。主办券商应将其所托管的非上市公司股份存管在证券登记结算机构。

    第十五条非上市公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股份分三批进入代办系统转让,每批进入的数量均为其所持股份三分之一。进入的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。控股股东和实际控制人依照《中华人民共和国公司法》的规定认定。

    第十六条挂牌前十二个月内控股股东及实际控制人直接或间接持有的股份进行过转让的,该股份的管理适用前条的规定。

    第十七条挂牌前十二个月内挂牌公司进行过增资的,货币出资新增股份自工商变更登记之日起满十二个月可进入代办系统转让,非货币财产出资新增股份自工商变更登记之日起满二十四个月可进入代办系统转让。

    第十八条因司法裁决、继承等原因导致有限售期的股份发生转移的,后续持有人仍需遵守前述规定。

    第十九条股份解除转让限制进入代办系统转让,应由挂牌公司向推荐主办券商提出申请。经推荐主办券商审核同意后,报协会备案。协会备案确认后,通知证券登记结算机构办理解除限售登记。

    第二十条挂牌公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份按《中华人民共和国公司法》的有关规定应当进行或解除转让限制的,应由挂牌公司向推荐主办券商提出申请,推荐主办券商审核同意后,报协会备案。协会备案确认后,通知证券登记结算机构办理相关手续。

    第三章股份转让

    第一节一般规定

    第二十一条挂牌公司股份必须通过代办系统转让,法律、行政法规另有规定的除外。

    第二十二条投资者买卖挂牌公司股份,应持有中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司人民币普通股票账户。

    第二十三条投资者买卖挂牌公司股份,须委托主办券商办理。投资者卖出股份,须委托代理其买入该股份的主办券商办理。如需委托另一家主办券商卖出该股份,须办理股份转托管手续。

    第二十四条挂牌公司股份转让时间为每周一至周五上午9:30至11:30,下午13:00至15:00。遇法定节假日和其他特殊情况,暂停转让。

    第二十五条投资者买卖挂牌公司股份,应按照规定交纳相关税费。

    第二节委托

    第二十六条投资者买卖挂牌公司股份,应与主办券商签订代理报价转让协议。

    第二十七条投资者委托分为意向委托、定价委托和成交确认委托。委托当日有效。意向委托是指投资者委托主办券商按其指定价格和数量买卖股份的意向指令,意向委托不具有成交功能。定价委托是指投资者委托主办券商按其指定的价格买卖不超过其指定数量股份的指令。成交确认委托是指投资者买卖双方达成成交协议,或投资者拟与定价委托成交,委托主办券商以指定价格和数量与指定对手方确认成交的指令。

    第二十八条意向委托、定价委托和成交确认委托均可撤销,但已经报价系统确认成交的委托不得撤销或变更。

    第二十九条意向委托和定价委托应注明证券名称、证券代码、证券账户、买卖方向、买卖价格、买卖数量、联系方式等内容。成交确认委托应注明证券名称、证券代码、证券账户、买卖方向、成交价格、成交数量、拟成交对手的主办券商等内容。

    第三十条委托的股份数量以“股”为单位,每笔委托股份数量应为3万股以上。投资者证券账户某一股份余额不足3万股的,只能一次性委托卖出。

    第三十一条股份的报价单位为“每股价格”。报价最小变动单位为0.01元。

    第三节申报

    第三十二条主办券商应通过专用通道,按接受投资者委托的时间先后顺序向报价系统申报。

    第三十三条主办券商收到投资者卖出股份的意向委托后,应验证其证券账户,如股份余额不足,不得向报价系统申报。主办券商收到投资者定价委托和成交确认委托后,应验证卖方证券账户和买方资金账户,如果卖方股份余额不足或买方资金余额不足,不得向报价系统申报。

    第三十四条主办券商应按有关规定保管委托、申报记录和凭证。

    第四节成交

    第三十五条投资者达成转让意向后,可各自委托主办券商进行成交确认申报。投资者拟与定价委托成交的,可委托主办券商进行成交确认申报。

    第三十六条报价系统收到主办券商的定价申报和成交确认申报后,验证卖方证券账户。如果卖方股份余额不足,报价系统不接受该笔申报,并反馈至主办券商。

    第三十七条报价系统收到拟与定价申报成交的成交确认申报后,如系统中无对应的定价申报,该成交确认申报以撤单处理。

    第三十八条报价系统对通过验证的成交确认申报和定价申报信息进行匹配核对。核对无误的,报价系统予以确认成交,并向证券登记结算机构发送成交确认结果。

    第三十九条多笔成交确认申报与一笔定价申报匹配的,按时间优先的原则匹配成交。

    第四十条成交确认申报与定价申报可以部分成交。成交确认申报股份数量小于定价申报的,以成交确认申报的股份数量为成交股份数量。定价申报未成交股份数量不小于3万股的,该定价申报继续有效;小于3万股的,以撤单处理。成交确认申报股份数量大于定价申报的,以定价申报的股份数量为成交股份数量。成交确认申报未成交部分以撤单处理。

    第五节结算

    第四十一条主办券商参与非上市公司股份报价转让业务,应取得证券登记结算机构的结算参与人资格。

    第四十二条股份和资金的结算实行分级结算原则。证券登记结算机构根据成交确认结果办理主办券商之间股份和资金的清算交收;主办券商负责办理其与客户之间的清算交收。主办券商与客户之间的股份划付,应当委托证券登记结算机构办理。

    第四十三条证券登记结算机构按照货银对付的原则,为非上市公司股份报价转让提供逐笔全额非担保交收服务。

    第四十四条证券登记结算机构在每个报价日终根据报价系统成交确认结果,进行主办券商之间股份和资金的逐笔清算,并将清算结果发送各主办券商。

    第四十五条主办券商应根据清算结果在最终交收时点之前向证券登记结算机构划付用于交收的足额资金。

    第四十六条证券登记结算机构办理股份和资金的交收,并将交收结果反馈给主办券商。由于股份或资金余额不足导致的交收失败,证券登记结算机构不承担法律责任。

    第四十七条投资者因司法裁决、继承等特殊原因需要办理股份过户的,依照证券登记结算机构的规定办理。

    第六节报价和成交信息发布

    第四十八条股份转让时间内,报价系统通过专门网站和代办股份转让行情系统发布最新的报价和成交信息。主办券商应在营业网点揭示报价和成交信息。

    第四十九条报价信息包括:委托类别、证券名称、证券代码、主办券商、买卖方向、拟买卖价格、股份数量、联系方式等。成交信息包括:证券名称、证券代码、成交价格、成交数量、买方代理主办券商和卖方代理主办券商等。

    第七节暂停和恢复转让

    第五十条挂牌公司向中国证券监督管理委员会申请公开发行股票并上市的,主办券商应当自中国证券监督管理委员会正式受理其申请材料的次一报价日起暂停其股份转让,直至股票发行审核结果公告日。

    第五十一条挂牌公司涉及无先例或存在不确定性因素的重大事项需要暂停股份报价转让的,主办券商应暂停其股份报价转让,直至重大事项获得有关许可或不确定性因素消除。因重大事项暂停股份报价转让时间不得超过三个月。暂停期间,挂牌公司至少应每月披露一次重大事项的进展情况、未能恢复股份报价转让的原因及预计恢复股份报价转让的时间。

    第八节终止挂牌

    第五十二条挂牌公司出现下列情形之一的,应终止其股份挂牌:

    (一)进入破产清算程序;

    (二)中国证券监督管理委员会核准其公开发行股票申请;

    (三)北京市人民政府有关部门同意其终止股份挂牌申请;

    (四)协会规定的其他情形。

    第四章主办券商

    第五十三条证券公司从事非上市公司股份报价转让业务,应取得协会授予的代办系统主办券商业务资格。

    第五十四条证券公司申请代办系统主办券商业务资格,应满足下列条件:

    (一)最近年度净资产不低于人民币8亿元,净资本不低于人民币5亿元;

    (二)具有不少于15家营业部;

    (三)协会规定的其他条件。

    第五十五条主办券商推荐非上市公司股份挂牌,应勤勉尽责地进行尽职调查和内核,认真编制推荐挂牌备案文件,并承担推荐责任。

    第五十六条主办券商应持续督导所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务、完善公司治理结构。

    第五十七条主办券商发现所推荐挂牌公司及其董事、监事、高级管理人员存在违法、违规行为的,应及时报告协会。

    第五十八条主办券商与投资者签署代理报价转让协议时,应对投资者身份进行核查,充分了解其财务状况和投资需求。对不符合本办法第六条规定的投资者,不得与其签署代理报价转让协议。主办券商在与投资者签署代理报价转让协议前,应着重向投资者说明投资风险自担的原则,提醒投资者特别关注非上市公司股份的投资风险,详细讲解风险揭示书的内容,并要求投资者认真阅读和签署风险揭示书。

    第五十九条主办券商应采取适当方式持续向投资者揭示非上市公司股份投资风险。

    第六十条主办券商应依照本办法第六条的规定,对自然人投资者参与非上市公司股份转让的合规性进行核查,防止其违规参与挂牌公司股份的转让。一旦发现自然人投资者违规买入挂牌公司股份的,应督促其及时卖出。

    第六十一条主办券商应特别关注投资者的投资行为,发现投资者存在异常投资行为或违规行为的,及时予以警示,必要时可以拒绝投资者的委托或终止代理报价转让协议。主办券商应根据协会的要求,调查或协助调查指定事项,并将调查结果及时报告协会。

    第五章信息披露

    第六十二条挂牌公司应按照本办法及协会相关信息披露业务规则、通知等的规定,规范履行信息披露义务。

    第六十三条挂牌公司及其董事、信息披露责任人应保证信息披露内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    第六十四条股份挂牌前,非上市公司至少应当披露股份报价转让说明书。股份挂牌后,挂牌公司至少应当披露年度报告、半年度报告和临时报告。

    第六十五条挂牌公司披露的财务信息至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表以及主要项目的附注。

    第六十六条挂牌公司披露的年度财务报告应当经会计师事务所审计。

    第六十七条挂牌公司未在规定期限内披露年度报告或连续三年亏损的,实行特别处理。

    第六十八条挂牌公司有限售期的股份解除转让限制前一报价日,挂牌公司须发布股份解除转让限制公告。

    第六十九条挂牌公司可参照上市公司信息披露标准,自愿进行更为充分的信息披露。

    第七十条挂牌公司披露的信息应当通过专门网站发布,在其他媒体披露信息的时间不得早于专门网站的披露时间。

    第六章其他事项

    第七十一条挂牌公司申请公开发行股票并上市的,应按照证券法的规定,报中国证券监督管理委员会核准。

    第七十二条挂牌公司可以向特定投资者进行定向增资,具体规则由协会另行制定。

    第七十三条挂牌公司控股股东、实际控制人发生变化时,其推荐主办券商应及时向协会报告。

    第七十四条挂牌公司发生重大资产重组、并购等事项时,应由主办券商进行督导并报协会备案。

    第七章违规处理

    第七十五条主办券商违反本办法的规定,协会责令其改正,视情节轻重予以以下处理,并记入证券公司诚信信息管理系统:

    (一)谈话提醒;

    (二)通报批评;

    (三)暂停受理其推荐挂牌备案文件。

    第七十六条主办券商的相关业务人员违反本办法的规定,协会责令其改正,视情节轻重予以以下处理,并记入证券从业人员诚信信息管理系统:

    (一)谈话提醒;

    (二)通报批评;

    (三)暂停从事报价转让业务;

    (四)认定其不适合任职;

    (五)责令所在公司给予处分。

    第七十七条主办券商及其相关业务人员开展业务,存在违反法律、法规行为的,协会将建议中国证券监督管理委员会或其他机关依法查处;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    第八章附则

    第七十八条本办法由协会负责解释。

    第七十九条本办法经中国证券监督管理委员会批准后生效,自2009年7月6日起施行。